下列关于税务代理的说法中，表述正确的有( )。
A．纳税审查根据主体不同可以分为税务机关专业审查和纳税人自查
B．审查计税是否符合税收及相关法规，重点是审查计税依据和适用税率
C．税务代理人受纳税人的委托，对纳税人的纳税情况进行审查，是行使税务机关的检查职权
D．所得税审查的侧重点在于审查应纳税所得额的正确性
根据《税收征管法》及有关制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其( )报送税务机关备案。
A．税务管理制度
B．财务会计制度
C．会计核算软件
D．计税依据
关于由纳税人、扣缴义务人导致的执业风险因素，下列表述正确的有（）。 A.委托代理的意向与税收法律、法规和主管税务机关的要求偏离度越大，就意味着税务代理的执业风险越高 B.企业能够提供真实、完整的计税资料，其代理风险一般不高 C.财务人员业务素质的高低，既影响其所提供的计税资料的真实程度，也影响税务代理执业风险的高低 D.企业财务会计制度是否健全，既影响其所提供的计税资料的真实程度，也影响税务代理执业风险的高低 E.财务人员业务职称的高低，既影响其所提供的计税资料的真实程度，也影响税务代理执业风险的高低
企业财务会计制度是否健全，财务人员业务素质的高低既影响其所提供的计税资料的真实程度，也影响税务代理执业风险的高低。财务人员业务职称的高低与税务代理执业风险的高低没有必然联系。
税务师事务所法人代表或其授权人委派承担质量控制制度运作责任的人员，应当具有足够的经验和能力以及必要的权限以履行其责任。
根据《税收征管法》及有关制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起l5日内，将其（ ） 报送到税务机关备案。
A．税务管理制度
B．财务会计制度
C．会计核算软件
D．计税依据
下列关于课税对象和计税依据关系的叙述，不正确的有（ ）。
A．所得税的课税对象和计税依据是一致的
B．计税依据是课税对象量的表现
C．计税依据是从质的方面对征税作出的规定，课税对象是从量的方面对征税作出的规定D．在计税依据表现为价值形态时，课税对象和计税依据一般是一致的
E．计税依据表现为实物形态时，课税对象和计税依据一般是一致的
盎俺跋中专摆税岸收吧与鞍会计皑综合练习题一、名词解释题瓣1隘般扣缴义务人 懊 邦 艾2爱翱起征点 扮 凹 岸 3免征额 白4吧挨发票 跋 敖 奥 昂5吧傲税务代理 巴 癌 6进项税额 邦7蔼哀委托加工应税消笆费品 翱 胺8挨隘资源税 佰 板 9土地增值税霸10坝按城镇土地使用税绊 袄 氨11稗叭契税 拔 半 埃12矮哎车辆购置税二、填空题挨1罢扳税务会计的搬主要依据是阿 耙 拔。税务会计的对啊象是税务活动及碍其所引起的叭 矮 罢。埃2颁蔼税务会计的目标氨是为艾纳税人、税务机捌关及其他有关方胺面提供班 癌 肮。扒3背傲计税依据在表现叭形态上有两种，暗一种是货币额，岸另一种是实物量肮；与前者相对应耙的计税方法叫唉_ 八 败，与后者相对应颁的计税方法叫袄_ 凹 袄。般4盎跋税收优惠可以分跋为艾 拔 暗 、奥 把 佰和税额式优惠等柏三种形式。皑5搬艾税务登记证件可败分为三类，即碍 佰 坝 爱、临时税务登记阿证及副本，以及般 哎 肮 氨 拜。拜6班搬按税收征管法白规定，实行定搬期定额征收方式斑的纳税人申请停翱业期限不得超过吧_鞍 办。板7稗伴税务机关按照一笆地一证的原则，搬核发外管证败，外管证的按有效期限一般为澳 跋日，最长不得超柏过靶 傲天。暗8拜昂现行税收征收按管理法规定，奥税收滞纳金率为按_（昂日）。半9艾笆开具或者取得发班票时，其鞍“耙发票联翱”肮上一般要有开具盎单位的财务专用斑章或者跋 办 昂章。傲10扒鞍欠缴税款数额在拔 肮以上的纳税人，按在处分其不动产霸或者大额资产之八前，应当向税务袄机关报告。疤11绊岸纳税人计征增值板税、消费税的销哀售额是指从购货肮方取得的全部价拌款和_耙_半_。哎12胺熬商业和工业小规班模纳税人的增值搬税征收率是不同搬的，工业小规模扒纳税人的增值税疤征收率为_瓣_扒_。靶13斑捌浙江省规定，销扳售货物增值税的稗起征点为月销售背额阿 疤 把。袄14安埃增值税纳税申按报表附列资料（俺附列表一）和敖增值税纳税申笆报表附列资料（俺附列表二）分阿别填写扮 绊 阿 伴 稗和拔 佰 瓣 爱。爸15哀把纳税人用于换取扒生产资料、消费矮资料耙 瓣 颁、板 矮 案等方面的应税消半费品以纳税人同懊类应税消费品的扳最高销售价格为百计税依据计算缴伴纳消费税。拜16昂暗营业税是对在我八国境内提供应税哎劳务、凹 伴 般或斑 巴 稗的单位和个人，凹就其营业额、转败让额、销售额为耙计税依据而征收斑的一种税。盎17皑唉营业税中的应税拌劳务包括交通运懊输业、建筑业、懊 背 佰、邮电通讯业、拜文化体育业、唉 疤、懊 疤 绊等税目。胺18耙懊纳税人从事运输爸业务营业税的纳懊税地点是_把_笆_拜_。靶19按跋纳税人开采或者笆生产应税产品销背售的，以_伴_凹_把_为资源税的板计税依据。 拌20肮坝土地增值税的征哎税对象为纳税人伴转让房地产所取阿得的哎 哎 拔，其罢税率形式是碍 八 靶。白21矮版房产税以计税价跋值为计税依据的皑，年税率为懊 扳 碍；以吧 柏 叭为计税依据的，版税率为12%。瓣22笆案印花税的纳税人般有隘 袄 氨、稗 艾 鞍、立账簿人、领搬受人和使用人等白五种。背23翱拜企事业单位技术奥转让年净收入在疤 捌万元以下的，暂隘免征收企业所得爸税。艾24板板企业一定期间的俺税前会计利润与版纳税所得之间由邦于计算口径或计阿算时间不同而产霸生的永久性差异阿或时间性差异，叭其会计核算可采搬用拜 敖 捌 安法或颁 佰 办 绊法。艾25叭搬“爸递延税款扮”凹科目核算由于绊 般 拜差异造成的税前绊会计利润与纳税拔所得之间的差异唉所产生的影响纳蔼税的金额以及以俺后各期转销的数般额。白26按肮在采用白 伴 版 胺的情况下，企业凹只需要设置熬“坝所得税颁”案科目，不需要设瓣置凹“哀递延税款摆”百科目。扮27般败偶然所得个人所八得税的适用税率耙是_巴_。艾28暗版企业在发放工资碍时代扣代缴个人鞍所得税，借记扳 瓣 傲科目，贷记翱 坝 澳 扮 爱 。 鞍29癌罢契税的纳税人是艾境内发生转移土颁地、皑 胺 百权属时，败 靶 邦单位和个人。浙般江省规定契税的半税率是笆 艾。澳30伴般车辆购置税税率版为翱 办 鞍，采用一次课征癌制。三、判断题稗1把爱为了准确反映税皑务信息，税务会碍计需要单独设立奥一套会计科目组挨织企业税务活动百的核算。 哀 笆 澳 安 芭 霸 捌（ ）靶2斑版与财务会计相比爱，税务会计依据皑具有统一性的特碍点。巴（ ）翱3吧鞍在征税对象已经捌明确的前提下，唉国家征税的数量俺和纳税人负担水肮平取决于税率。翱 扒 氨 啊 百 摆 肮 百 （ 叭 ）啊4吧百对同一征税对象搬，不论数额多少熬，均按同一比例氨征税的税率称为鞍定额税率。（ 案 ）罢5稗俺通过直接减少应袄纳税额的方式实傲现的减免税叫税叭基式减免。（ 埃 ）艾6皑颁纳税人因住所、颁经营地点变动，埃涉及改变税务登疤记机关的，进行吧变更税务登记。唉 班 摆 拌 败 艾 版 霸 埃（ ）靶7氨白纳税人临时到外肮县（市）从事生氨产经营活动的，稗应当先到所在地稗主管税务机关开奥具外出经营活爸动税收管理证明绊，然后持此证向斑营业地主管税务稗机关报验登记。挨（ ）拔 拔8捌拜对纳税人逃避追挨缴欠税行为、骗靶税行为，判断是傲否犯罪的标准是鞍违法数额在10坝 000元以上靶，相对比例在1暗0%以上。（ 搬 ）澳9敖扳税务代理人不能凹代理和行使应由半税务机关行使的艾行政职权；不能霸代理税务机关规爸定必须由纳税人暗、扣缴义务人自板行办理的税务事矮宜。( 袄 )安10奥案如果纳税人有欠白税行为，经税务捌机关催缴后仍不跋缴纳，则可认定埃其为逃避追缴欠跋税。 八 熬 皑 俺 敖 柏 背（ ）颁11败碍我国现行增值税巴对所有纳税人都皑实行凭发票注明吧税款进行抵扣的疤购进扣税法。 疤 拔 氨 案 岸 八 疤 白 （ 霸 ）俺12爸叭增值税法中所说爱的般“瓣非应税劳务把”班就是应征营业税芭的劳务。（ 拜 ）懊13按绊单位或个人从事爱货物修理或不动霸产修缮业务，均班应按规定计算缴八纳增值税。版（ ）拔14爸班企业将购买的货蔼物无偿赠与他人斑，因该货物购买碍时已缴纳了增值哀税，所以，赠送案他人时可以不再班并入销售额征税按。（ 扒）俺15百摆增值税的零税率胺就是对某项货物懊免税。（ 邦 岸）稗16罢傲企业在销售过程埃中，为了鼓励购颁货方及早偿还货挨款，给予购货方吧的现金折让，可搬从货物销售额中胺减除以后再计征搬增值税。叭（ ）叭17爸蔼购进货物支付的颁运费，均可按7疤%的扣除率计算熬进项税额。（ 扮 ）伴18、扒埃非固定业户销售搬货物或者应税劳搬务，应当向其销坝售地主管税务机熬关申报缴纳增值芭税。哎（ ）芭19半半纳税人丢失专用唉发票后，必须按暗规定程序向当地澳主管税务机关、暗公安机关报失。傲（ ）傲20埃案“伴转出未交增值税盎”蔼和败“挨转出多交增值税澳”败这两种情况，在摆一个企业的同一爸纳税期内是不会碍同时存在的。奥（ ）啊21颁颁纳税人自产自用按应税消费品，均爸应按视同销售规稗定，在移送使用败时缴纳消费税。颁（ ）办22百傲委托加工的应税办消费品，受托方稗在交货时已代收懊代缴消费税，委矮托方收回后直接埃出售的，不再征稗收消费税。（ 芭 ）昂23阿案单位和个体经营稗者聘用的员工为背本单位或雇主提、绊供劳务的，不属奥于营业税的征税哀范围。懊（ ）白24袄捌以无形资产、不白动产投资入股，袄参与投资方的利背润分配、共同承扮担投资风险的行隘为，不征营业税蔼；投资后转让其捌股权的也不征收白营业税。扮（ ）耙25百斑房地产公司销售岸商品房，凡采用啊预收定金方式的耙，应以收到预收柏定金的当天为营拌业税纳税义务发白生时间，按规定奥的纳税期限计算把缴纳营业税。哀（ ）熬26啊拜由受托方代收代扮缴消费税的，应背代收代缴的城市半维护建设税按委板托方所在地的适办用税率计算。半 暗 翱 懊 俺 般 霸 邦 肮 绊 八 俺（ ）哀27皑胺资源税法规规定背，收购未税资源捌产品的单位为资凹源税的扣缴义务暗人。昂（ ）